Как правильно учесть новогодние подарки и не переплатить налоги

Документооборот и ограничения

Для обоснования понесенных затрат необходимо:

  • составить приказ руководителя о решении поздравить клиентов подарками;
  • оформить ведомость выдачи;
  • для безвозмездной передачи активов стоимостью свыше 3000 рублей необходимо составить письменный договор дарения.

Запрет на вручение подарков от коммерческой организации:

  • государственным и муниципальным работникам;
  • другим коммерческим организациям (свыше 3 тыс. руб.);
  • работникам медицинских и образовательных учреждений, фирм, оказывающих социальные услуги.

Следует иметь в виду! Стоимость подарков между юридическими лицами ограничена 3 тыс. рублей.

Стоимость подарков — в состав расходов?

Стоимость подарка не признается в составе расходов для налогообложения прибыли, а также для УСН (п. 16 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Тем не менее Минфин РФ в письме от 02.06.2014 № 03-03-06/2/26291 считает допустимым учитывать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на покупку подарка, если основанием для его вручения стали трудовые достижения сотрудника. Эта позиция спорная. Во-первых, такую сделку нельзя рассматривать как безвозмездную передачу, ведь подарок вручается не просто так, а по результатам работы. А во-вторых, могут быть доначислены страховые вносы.

Отражение в бухучете передачи денежных и неденежных подарков сотрудникам

Содержание операции Дебет Кредит
Неденежный подарок
Неденежный подарок передан (без НДС) 91 10 (41, 43)
На стоимость неденежного подарка начислен НДС 91 68
Из зарплаты работника удержан НДФЛ со стоимости неденежного подарка 70 68
Денежный подарок
Работнику выданы деньги в качестве подарка 73 50 (51)
Денежный подарок списан в расходы 91 73
У работника удержан НДФЛ от суммы подарка 73 68

Ольга Ульянова, эксперт по вопросам бухгалтерского, налогового и управленческого учета, финансовый директор и совладелец консалтинговой («сервис-паровоз»). Имеет два высших образования — экономическое и юридическое. Стаж работы в холдинговых структурах, крупных международных компаниях на руководящих позициях (главный бухгалтер, финансовый директор, заместитель генерального директора по бухгалтерскому учету и аудиту, аудитор).

Идеи подарков партнерам

Теперь, когда мы разобрались с тонкостями этикета, можно подумать над идеей для действительно хорошего и приятного сюрприза, а также придумать как его оформить.

  1. Отличным выбором будут презенты национальной тематики (например, стереотипный набор водка-матрешка—ушанка).
  2. Распространенным вариантом также является галстук. Его можно красиво упаковать — при этом лучшим упаковочным материалом будет ткань.Дополнить такой презент можно зажимом.
  3. Человеку, который ценит красивые и солидные вещи, можно преподнести настольный набор. Такой презент не только украсит его рабочее пространство, но и сделает его удобнее.
  4. Билеты в театр — классика презентов бизнес-партнерам. Тщательно выбирайте спектакль, ведь в противном случае вы рискуете отправить гостя на вульгарную и дешевую комедию.
  5. Хорошим сюрпризом на Новый год будут елочные игрушки — очень нейтральная, но при этом душевная вещь.
  6. Женщине можно преподнести подарочный сертификат в спа-салон, но только в том случае, если вы уже давно работаете вместе и поддерживаете хорошие отношения.

Мы надеемся, что эти рекомендации будут вам полезны. Помните, что хорошие сюрпризы — залог успешных и продолжительных деловых отношений!

ТОП 30 лучших подарков деловым партнерам

Сувенирное или коллекционное оружие. Мужчины любят и ценят такие предметы.

Радио или фотоаппарат 19 и 20 вв., если партнер занимается коллекционированием. Чем старее модель, тем подарок будет более ценный.

Элитный алкоголь. Напиток для такого случая выбирается крепкий.

Сигары или набор для курения — дарится в том случае, если есть уверенность, что человек курит.

Цветы

Важно не экономить на оформлении букета и желательно купить свежие, чтобы они дольше простояли.

Набор кофе, может быть как молотый, так и в зернах.

Набор чая. Всегда придется по вкусу, так как состоит из разных сортов

В качестве дополнения подойдут различные сладости.

Подушка антистресс. Распространенная и в то же время необычная вещь.

Дартс. Игра, которая может отвлечь в течение дня, расслабить.
Модный презент, к таким относят галстук, часы, но только, если вы хорошо знаете человека и уверены, что сможете этим удивить и обрадовать.

Экзотическое растение в дорогом кашпо. Преподнести экологический презент — значит, проявить заботу о здоровье.

Ежедневник, книга или визитница в кожаном переплете. Важно, чтобы материал был натуральный.

Мраморный или бронзовый бюст исторического деятеля, если ваш человек увлекается историей.

Сладкий набор, всегда вкусно и оригинально. Может быть простой коробкой конфет или состоять из различных сладостей, начиная с шоколада и заканчивая пастилой, такой подарок деловому партнеру придется точно по вкусу.

Набор стопок или бокалов для виски. В данном случае можно сделать гравировку, которая останется на память на всю жизнь.

Монеты, магниты или статуэтки, привезенные из других стран, если человек занимается их коллекционированием.

Ручка, блокнот — любые канцелярские принадлежности, всегда пригодятся в офисах. Важно не экономить на качестве товара при покупке.

Книга — самый полезный подарок. Главное — правильно выбрать тематику.

Сообщения с поздравлением. Экономный вариант поздравить своих клиентов с праздником — разослать поздравительные открытки по электронной почте.

Пицца. Заказать для всего офиса пиццу различных видов, еще никто не отказывался вкусно перекусить.

Проездной на трамвай или метро, является шуточным подарком и дарится в случае, если у человека есть чувство юмора.

Специальная сумка-органайзер в багажник автомобиля.

Чехлы или коврики в салон автомобиля.

Набор отверток или каких-то иных инструментов. Подойдет только для мужчины.

Кофеварка или кофемашина, зависит от бюджета, такой вариант можно использовать как подарок компании-партнеру.

Любое USB устройство, могут быть простые flash-накопители или подогреватель для кружки в виде печенья.

Именная медаль или грамота за какие-либо заслуги.

Сертификат на кулинарный мастер-класс.

Дорожная сумка, желательно из натуральной кожи, тем самым подчеркнет элегантность и статусность.

Сертификат на фотосессию. Тематика выбирается в зависимости от предпочтений человека, для которого приобретается.

Краткий список того, что подарить партнерам по бизнесу. Особенно часто этим вопросом задается начальство, у которого в подчинении большое количество людей. Можно перечислять и придумывать бесконечно, но основной список можно держать всегда при себе, иногда пополняя его новыми идеями.

Символические подарки для бизнес партнеровСимволические подарки для бизнес партнеров

Популярные подарки партнеру по бизнесу

Деловой этикет имеет свои каноны и правила

Для создания благоприятной атмосферы в отношениях между партнерами важно их знать и понимать принцип действия того или иного статута

Подарки партнерам по бизнесу при правильном их подборе могут стать отличным плацдармом в формировании долгосрочных продуктивных взаимоотношений.

В данном вопросе важно не только дарить, но и вопрос как преподносить будет не менее важным. Оригинальные бизнес подарки партнерам актуальны в тех случаях, если компаньоны знакомы и знают о некоторых пристрастиях и предпочтениях друг друга

В такой ситуации хорошо будет преподнести:

  • портсигар;
  • набор бокалов;
  • спортивный инвентарь;
  • коллекционные монеты или купюры.

Однозначно, выбирать подарок следует скрупулезно, с долей осторожности. Это серьезное мероприятие, от результатов которого может зависеть дальнейшее развитие бизнеса

Потому актуально будет рассмотреть основополагающие принципы.

Правила подбора подарка партнерам по бизнесу

Дорогой подарок партнеру по бизнесу – не всегда оправданное действие. Тот, кто владеет правилами делового этикета, понимает, когда актуально преподнести подобный презент, а когда будет достаточно обойтись сувениром в качестве знака внимания.

Для того чтобы ориентироваться и четко понимать все тонкости, следует ознакомиться с основополагающими правилами:

В подарке для партнера вполне может просматриваться рекламный смысл. Всегда подходящим будет презент с эмблемой компании. Очень распространенный и вполне оправданный ход. А такой практичный подарок в виде шариковой ручки или целого комплекта образцов продукции с логотипом всегда актуально преподнести деловому партнеру вне зависимости от тематики повода.
Подарки на новый год – больше, чем просто знак внимания. В такой способ при правильном подборе презента есть возможность укрепить деловые отношения, сделать их крепкими и продолжительными.
Во врученном презенте должна четко просматриваться заинтересованность компании в дальнейшем продуктивном сотрудничестве. Актуально будет преподнесенную сувенирную продукцию дополнить VIP-купоном с персональной скидкой или пригласительным на презентацию товаров и т.п.
Подарок ни в коем случае не должен содержать скрытого подтекста, в этом вопросе даже не стоит объяснять причины

Ведь и так понятно, что неверно понятый намек может привести к краху в формировании деловых отношений.
Подарок на день рождения в некоторых ситуациях может иметь некий шуточный смысл, но это следует делать очень осторожно, ненавязчиво и в то же время прозрачно, чтобы никак компаньоном данный презент не трактовался, как глумление
Если неизвестны все тонкости и особенности характера партнера, лучше сделать ставку на солидность презента, вручить который всегда актуально и уместно в рамках, прописанных деловым этикетом.
О дорогом подарке уже велась речь выше, но еще раз можно акцентировать внимание на том, что стоимость должна быть вменяемой и умеренной
В данном вопросе важно брать во внимание статус, кому предназначается тот или иной презент.

Это основные каноны, усвоив которые будет проще подобрать подарок, что наверняка станет идеальным.

Примеры подарков партнерам по бизнесу

Подбирая бизнес подарки клиентам,главное – придерживаться основного правила: подарок должен максимально работать в интересах фирмы и подталкивать к приобретению выпускаемой продукции. Как правило, мини-презенты расцениваются, как знаки внимания, что способны расположить покупателя.

Наиболее часто вручаются следующие сувениры:

  • кружки;
  • календари;
  • брелоки;
  • кепки;
  • ежедневники и многое другое.

Бизнес подарки компаниям также должны быть полезны, практичны, оригинальны. Только так, придерживаясь правил этикета, продиктованных в деловом мире, можно способствовать развитию и процветанию компании, формированию ее положительного имиджа.

НДС с новогодних подарков

В соответствии с  операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ как на возмездной, так и на безвозмездной основе признаются объектом обложения НДС.

При этом операции по передаче товаров в рекламных целях не освобождаются от налогообложения, за исключением товаров, расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб. (). Сумма НДС, предъявленная поставщиком таких товаров, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости таких товаров (, письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2010 № 16-15/13276).

Из норм  следует, что распространение рекламной продукции, стоимость приобретения (создания) единицы которой превышает 100 руб., облагается НДС в общеустановленном порядке (смотрите, например, письма Минфина России от 16.07.2012 № 03-07-07/64, от 10.06.2010 № 03-07-07/36, от 27.04.2010 № 03-07-07/17, от 11.03.2010 № 03-03-06/1/123, УФНС России по г. Москве от 09.02.2010 № 16-15/13276). Аналогичное мнение встречается в судебной практике (смотрите, например, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 21.09.2011 № Ф08-3892/11). «Входной» НДС по товарам (работам, услугам), переданным безвозмездно, принимается к вычету в общеустановленном порядке на основании  и  (смотрите дополнительно письма Минфина России от 10.04.2006 № 03-04-11/64, от 23.12.2015 № 03-07-11/75472).

Вместе с тем в судебной практике присутствует и иная точка зрения: передача в рекламных целях товаров (работ, услуг) не облагается НДС независимо от стоимости рекламной продукции, поскольку стоимость переданного является расходами на рекламу и такая передача не может рассматриваться как реализация (постановления ФАС Московского округа от 26.04.2011 № КА-А40/2112-11, от 25.06.2010 № КА-А40/6610-10.

В (далее — Постановление № 33) сказано, что не может рассматриваться в качестве операции, формирующей самостоятельный объект налогообложения НДС, распространение рекламных материалов, являющееся частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке производимых и (или) реализуемых им товаров (работ, услуг) в целях увеличения объема продаж, если эти рекламные материалы не отвечают признакам товара, то есть имущества, предназначенного для реализации в собственном качестве.

С учетом специалисты Минфина России пришли к выводу, что объектом налогообложения НДС не является (независимо от величины расходов на их приобретение (создание)) передача каталогов и брошюр, бесплатно раздаваемых потенциальным покупателям. В то же время передача потенциальным покупателям блокнотов, ручек с логотипом компании, стоимость которых за единицу продукции превышает 100 рублей, облагается НДС в общеустановленном порядке (письма Минфина России от 23.12.2015 № 03-07-11/75489, от 23.10.2014 № 03-07-11/53626, от 19.09.2014 № 03-07-11/46938).

Учитывая изложенное считаем, что в рассматриваемой ситуации при передаче деловым партнерам подарков, расходы на приобретение (создание) единицы которых превышают 100 руб., следует начислить НДС с учетом , , .

В заключение отметим, что наличие обширной судебной практики по рассматриваемому вопросу показывает, что нельзя полностью исключить вероятность возникновения претензий налоговых органов при учете расходов на праздничные подарки контрагентам. Поэтому организация вправе принять решение не учитывать данные расходы в качестве рекламных во избежание возможных налоговых споров. Если будет принято такое решение, передачу подарков необходимо будет отразить как безвозмездную передачу товаров. Соответственно, в этом случае нужно будет начислить НДС со стоимости всех подарков. «Входной» НДС можно будет принять к вычету при выполнении условий, установленных нормами  и .

Пивоварова Марина, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор

Бизнес — подарки для партнеров:

Бухгалтерский учет подарков

Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией подарков к праздничным датам для своих деловых партнеров и их представителей нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации. На практике применяется несколько вариантов:

  • стоимость приобретенных подарков относится в момент приобретения на счет прочих расходов 91.2 «Прочие расходы» (п. 12 ПБУ 10/99), а для контроля за движением подарков организуется их учет на забалансовом счете;
  • приобретенные подарки учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы»;
  • приобретенные подарки учитываются в составе товаров на счете 41 «Товары».

Если подарки к праздничным датам по учетной политике организации учитываются как МПЗ или товары и их стоимость не была учтена в расходах ранее в момент приобретения, то их стоимость включается в прочие расходы при передаче получателю (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99).

Сумма исчисленного с безвозмездной передачи подарков НДС учитывается в прочих расходах (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99) и отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на добавленную стоимость».

История нашего “сладкого” бизнеса

Меня зовут Яхина Рита Рустамовна, мне 31 год, живу в городе Казани.

Идея заработать на новогодних детских подарках пришла случайно, после множества проб и ошибок построить свой бизнес. Мы с сестрой пробовали начать бизнес во многих сферах, но самым интересным, увлекательным, полезным и доходным делом оказалась продажа новогодних подарков.

Почему бы не заработать?

У нас уже была открытая фирма, грех не использовать ее в пользу нашего дела. Хоть и называлась она совсем не так, как надо было бы (до этого фирма продавала строительные материалы, а теперь она продает сладкие подарки) — это никого не остановило и не напугало: ни нас, ни организации, которые заказывали у нас!!!

Большинство организаций на Новый год закупают сладкие новогодние подарки для детей своих сотрудников. Размер и состав подарка, естественно, зависит от выделенного бюджета на эти цели. Исходя из бюджета на одного человека (ребенка), ответственный по закупкам человек подбирает подарок по упаковке и составу.

Работу мы начали с того, что решили обзвонить организации и, как говорится, прощупать почву: есть ли вообще смысл браться за это дело, как и где организации закупают подарки, какие у них требования к закупкам. У многих организаций уже были определенные поставщики, которых они не хотели менять по разным причинам, но мы их, конечно, переманивали и завлекали интересными и выгодными предложениями. С организациями заключали сделки, подписывали договора и выставляли счета.

Большинство организаций на Новый год закупают сладкие новогодние подарки для детей своих сотрудников.

Далее началось самое интересное… Запросили у конкурентов прайс-лист на подарки, состав подарков, чтобы примерно понимать, как и что делать. Мы начали искать поставщиков, составлять и комплектовать составы, сделали прайс-лист.

Закупили различные кондитерские изделия, все, что можно положить в сладкий подарок. Взвесили каждую конфетку, упаковку печенья, коробку сока и так далее. Составили список всего, что мы закупили, с указанием веса, поштучно, и вывели цену на единицу товара, начали собирать составы.

Виды подарков

У нас было всего 10 составов, с различным весом и наполнением.

Например, подарок весом 500 грамм, в картонной упаковке, стоит 87 рублей — это 14 рублей упаковка (маленькая картонная) и 73 рубля наполнение (стандартный состав). Чистая цена 87 + 70 рублей (наценка) = цена подарка для клиента 157 рублей.

Подарки отличались как составом, так весом и упаковкой. Новогодний сладкий подарок у нас был в разной упаковке:

  • картонной (малого, среднего и большого размера), цена зависит от веса и состава;
  • жестяной (у нас были два вида: с улучшенный составом и стандартный, одного размера), цена также зависит от наполнения и веса;
  • текстильной (маленького размера и большого, с различным видом наполнения).

Подарки отличались как составом, так весом и упаковкой.

Также, подарки отличались по весу (у каждого производителя своя граммовка, у нас были самые ходовые):

  • 500 грамм,
  • 750 грамм,
  • 900 грамм,
  • 1 000 грамм,
  • 1 100 грамм,
  • 1 250 грамм,
  • 1 500 грамм.

Ещё, мы их делили по наполнению:

  1. Улучшенный состав — это кондитерские изделия известных и дорогих производителей.
  2. Стандартный состав — кондитерские изделия более доступных производителей.

Подарки контрагентам

Кейс №1. Подарки собственного производства с логотипом компании неопределённому кругу лицу. Стоят дороже 100 рублей

Сеть супермаркетов решила перед Новым годом поздравить всех своих партнёров: поставщиков, арендодателей и постоянных посетителей. Дела весь год шли хорошо, и владельцы решили не экономить. Поставщикам подарили наборы за 4000 рублей, всем остальным закупили сувениры за 200 рублей. Все подарки брендированные, чтобы все знали, кто их подарил.

Компания оформила:

  • договор на производство рекламной продукции с логотипом или названием компании;
  • приказ о раздаче подарков в рекламных целях поставщикам, покупателям, деловым партнёрам;
  • договор дарения на подарки дороже 3000 рублей — всё в соответствии с ГК РФ.

Страховые взносы компания не платила, НДФЛ не считала. У сети супермаркетов, которая работает на общей системе налогообложения (ОСНО), получилось уменьшить налог на прибыль. Компания учла расходы на подарки и сократила свою налоговую нагрузку на максимально возможный 1%.

НДС супермаркет тоже посчитал. Компания дарила подарки собственного производства и НДС считала от себестоимости товара.

Что компания сделала не так?

Компания не оформила договоры дарения на подарки дешевле 3000 рублей. Да, делать это необязательно, но мы очень советуем. Если у налоговой возникнут к компании вопросы, эти договоры очень помогут объяснить происхождение трат.

Компания зря не посчитала НДФЛ. На подарки, которые стоят дороже 4000 рублей (причём лимит учитывается с начала года), нужно рассчитать НДФЛ и сообщить об этом в налоговую.

Что касается НДС, обычно этот налог считается от стоимости производства или приобретения подарков без НДС. Но так как у сети супермаркетов своя продукция, налог начисляется на себестоимость.

На подарки нужен счёт-фактура. Одного экземпляра будет достаточно. Лайфхак: хотите платить налог меньше — покупайте подарки у компаний, которые выбрали для себя ОСНО.

Если бы компания была на упрощённой системе налогообложения (УСН) «доходы минус расходы», то компания также могла бы уменьшить для себя налоговую нагрузку за счёт подарков, но не более чем на 1%.

Кейс №2. Подарки с логотипом компании неопределённому кругу лицу. Стоят дешевле 100 рублей

Кофейня перед Новым годом решила порадовать посетителей: за каждые три стакана кофе с собой покупателям дарят попсокеты. Стоит один такой держатель 60 рублей — дёшево и сердито.

Компания решила не думать о лишних документах и просто закупила 500 попсокетов. Кофейня на УСН «доходы минус расходы», так что собственники планировали сэкономить на налогах и учесть затраты на подарки.

Что компания сделала не так?

Кофейня должна была подготовить документы, которые помогут при общении с налоговой. Это договор на производство рекламной продукции с логотипом или названием компании и приказ о раздаче подарков в рекламных целях. Без этих документов налоговая посчитает, что компания не доплатила налоги. Вдруг это на самом деле товар?

Бизнес-подарки партнерам на выставке

Как уже стало понятно, выбирать корпоративные подарки партнерам по бизнесу следует с особой тщательностью. Сегодня ассортимент представлен широким многообразием идей, которые можно правильно применить и гарантировать тем самым продуктивное сотрудничество. Сегодня представители бизнеса той или иной сферы встречаются на тематических выставочных событиях.

Одно из наиболее перспективных мест – ЦВК «Экспоцентр», где ежегодно проводятся стимулирующие экспозиционные мероприятия. Посещать такие проекты не только интересно, но еще и выгодно. Именно здесь будет актуально завести полезные для бизнеса связи. Впоследствии, обменявшись контактами, но сумев обсудить насущные вопросы, полезно будет напомнить о себе, скажем на профессиональный праздник. Хорошо будет преподнести, скажем, подарки ко дню строителя и т.д.

Сегодня упомянутая индустрия развивается очень стремительно. На деловом социализированном рынке есть компании, которые занимают лидирующие позиции в данной сфере. Наладить связи с их представителями – перспективная возможность, которая способна послужить развитию бизнеса организаций, что только формируют свои позиции.

Актуально будет преподнести сувенирную продукцию на тематический праздник и так напомнить о себе, наладить контакты, договориться о встрече, и, как итог, заключить договор о сотрудничестве.

Выставка «Реклама», которая ежегодно проводится в Москве при поддержке ЦВК «Экспоцентр», собирает множество международных специалистов, демонстрирующих свои наработки в сфере рекламных технологий.

Данное мероприятие направлено на расширение знаний ведения отечественного бизнеса и эффективных способов его развития.

Среди многочисленных стендов также можно найти сладкие сувениры, образцы элитного кофе, чая, конфет, алкоголя.

На экспозиции «Реклама» будут демонстрироваться новинке в сфере корпоративных подарков, в том числе и бизнес-подарки для руководителей и партнерам по бизнесу, подчиненным и простым коллегам.

Эта экспозиционная кампания уже работает на протяжении более двадцати лет и является одной из крупной выставкой в рекламной индустрии.

Подарки партнерам по бизнесуБизнес сувениры и подарки оптомБизнес подарки на день рождения и новогодние подарки

VIP-подарки

«Дорого и богато» — так можно описать эту категорию подарков. Если у вас солидная организация, и от вашего партнера по бизнесу зависит благополучие и процветание вашей компании, тут уж ничего не поделать – надо раскошелится.

Глобус-бар

Ну очень солидный подарок для кабинета директора. С виду вроде бы обычный глобус под старину, но весь секрет внутри «планеты» — в ней находится бар для напитков и бокалов. Самый пафосный подарок – это бар со столиком «Эксклюзив».

Шашлычный набор с шампурами

Не забывайте, что самые лучшие сделки происходят в неформальной обстановке на отдыхе. Может стоит подарить партнеру такой вот шашлычный набор, как намек на общую вылазку на природу с пикником?!

Золотой «Паркер»

Известный солидный бренд для статусного директора. Корпус из стали с нанесением позолоты, шикарный дизайн. Да, это дорого, и хоть такая ручка кажется мелочью, которая в современном мире не так уж и необходима, но в качестве подарка она будет дорога еще как память

А это очень важно для дальнейшего сотрудничества

Статуэтка большая «Оскар»

Статуэтка выполнена из искусственного камня, покрыта слоем серебра и лаком. Она будет шикарно смотреться в директорском кабинете вашего ВИП-партнера — на его рабочем столе или на отдельной полке шкафа среди прочих наград. Не забудьте только заказать именную гравировку.

Эксклюзивная копилка «Золотой запас»

Вот это подарок – позолоченный сейф! Небольшой, правда, по размеру, но это же не для хранения огромной суммы денег. Так, скорее сувенир, который смотрится очень презентабельно! Шикарная копилка для серьезного человека.

Персональный альбом «Лучшему руководителю»

Памятные фотографии всей истории организации, записи дат и событий – этот альбом станет архивом хроники компании для вашего дорогого партнера. Сам подарок выглядит очень солидно – кожаная обложка с золотым тиснением, ну и конечно же табличка с персональным поздравлением от вас на лицевой стороне обложки.

«Один миллион» долларов в кейсе

Вы можете себе позволить подарить своему ВИП-партнеру 1 000 000 000 $ США? Конечно же да, если эти большущие деньги всего лишь оригинальный сувенир. Продумайте заранее, как вы обыграете сцену с вручением подарка, и если у партнера хорошее чувство юмора, то он оценит ваш презент по достоинству.

Эксклюзивные подарочные издания

Тот человек, который смог построить свой бизнес с нуля, наверняка очень умен и начитан. Подарите для его библиотеки эксклюзивное издание по его интересам: о рыбалке или охоте, о мудрости или истории. Как известно, книга – это лучший подарок, но такое издание будет лучшим из всех самых лучших.

Ретро музыкальный центр

Винтаж опять в моде, поэтому если вы подарите такой, казалось бы нелепый с виду радиоприемник, ваш партнер не расстроится, а наоборот обрадуется. На самом деле это современный музыкальный центр, но просто в старинном ретро-образе. Ценители поймут.

Портрет руководителя компании в образе

Если у вашего влиятельного бизнес-партнера началась легкая степень мании величия, то не спешите его переубеждать в своей значимости. Наоборот – подбодрите его подобной картиной на холсте в золоченой раме. Представьте его в образе царя например, ему уж точно понравится.

Пресс-папье «Молодец»

Как прошел год вашего совместного сотрудничества? Если очень плодотворно, то похвалите вашего партнера с помощью такого подарка. Только заказ на надпись оформите правильно, чтобы она соответствовала вашим отношениям в бизнесе.

Фирменный хрустальный штоф в футляре

Изюминка всегда скрывается в простоте, с виду штоф кажется совсем непримечательным — без инкрустации и практически без узорной резьбы, если не считать инициалов обладателя на поверхности этого изделия. Но именно так и должен выглядеть штоф для крепких дорогих напитков.

Сувенирное оружие

Такой подарок не представляет никакой опасности, но его по достоинству оценят коллекционеры сувенирного оружия. Если ваш самый важный партнер таковым и является, то смело дарите ему подобный презент, предварительно ознакомившись с его коллекцией, чтобы не подарить уже имеющийся экспонат.

Вечный календарь Perpetuo

Тоже своеобразный намек на долгое сотрудничество, точнее сказать – на вечное, если бы такое было возможно. Правда у такого календаря тоже есть срок окончания – 2799 год. Кто знает, может быть сотрудничество с вашим партнером продолжат ваши потомки, поэтому подарок очень даже в тему.

Ну что, вы уже сделали для себя пометки в тетради о том, какие выбрать подарки бизнес-партнерам на Новый год? Тогда вперед за упаковочной бумагой и лентами, вам придется здорово потрудится, упаковывая товары. А вас мы поздравляем с зимними праздниками и желаем вам успехов и процветания!

Можно ли учесть расходы для налога на прибыль

Если подарки содержат логотип или символику организации может возникнуть соблазн признать их рекламными расходами на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это дело рискованное. Ведь одним из признаков рекламы является ее адресованность неопределенному кругу лиц (п. 1 ст. 3 закона «О рекламе» от 13.03.2006 № 38-ФЗ).

В данном случае подарки предназначены для ограниченного круга — ваших партнеров. Зачастую, их перечень конкретизирован. А с подачи Федеральной антимонопольной службы неопределенным кругом лиц считаются те лица, которых заранее невозможно определить в качестве получателей рекламной информации и конкретной стороны правоотношений по реализации объекта рекламирования (письмо от 20.06.2018 № АД/45557/18). Поэтому инспекция вряд ли согласится с признанием таких расходов рекламными.

И не факт, что вас поддержит суд. Арбитражной практики непосредственно по подаркам, переданным контрагентам, нам обнаружить не удалось. Однако есть примеры решений, когда суды не признали рекламными расходами:

  • стоимость призов, врученных в результате розыгрыша гражданам — обладателям сертификатов, ранее купившим товары компании (постановление ФАС Дальневосточного округа от 07.02.2007, 31.01.2007 № Ф03-А73/06-2/5053 по делу № А73-3070/2006-10);
  • образцов лекарственных средств, предоставленных медицинским работникам (постановление ФАС Московского округа от 09.01.2008 № КА-А40/13490-07-2).

Арбитры сочли круг получателей ограниченным.

Подробнее о рекламных расходах читайте в статье «Налог на прибыль: нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу».

Учет подарков партнерам в составе представительских расходов (пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ) тоже небезопасен. Ведь к ним относятся расходы, связанные с официальным приемом или обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах, или участников, прибывших на заседания совета директоров. Перечень этих расходов приведен в п. 2 ст. 264 НК РФ. И подарки в нем не поименованы.

См. также «Представительские расходы — это какие расходы?».

Кроме того, списывать такие подарки за счет чистой прибыли требует Минфин (см. письма от 18.09.2017 № 03-03-06/1/59819, от 08.10.2012 № 03-03-06/1/523, от 19.10.2010 № 03-03-06/1/653). Случается, что такая позиция находит поддержку у судебных органов (постановления Третьего арбитражного апелляционного суда от 16.07.2014 по делу № А69-1151/2013 (оставлено в силе постановление АС Восточно-Сибирского округа от 13.11.2014 № Ф02-5238/2014), Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.06.2010 по делу № А52-3413/2009).

Но для тех, кто готов рискнуть, приведем и несколько положительных примеров из практики. Это, например, постановления ФАС Московского округа от 23.01.2013 № А40-45035/12-116-94, от 31.01.2011 по делу № А40-55061/2010, от 05.10.2010 № КА-А41/11224-10.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы учли подарки контрагентам при подсчете налогооблагаемой прибыли. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
Добавить комментарий